С 2016 года отчитываться по НДФЛ нужно будет ежеквартально. Уже принята  форма 6-НДФЛ для новой отчетности. Ниже ответы на вопросы, которые уже сейчас нам задают коллеги.

Кто будет должен сдавать новую форму в 2016 году?

Все работодатели. То есть организации и предприниматели, у которых есть наемные работники с начисленной заработной платой. Никаких исключений нет.

В какие сроки нужно будет сдавать форму 6-НДФЛ в 2016 году?

Первый раз отчитаться нужно будет не позднее 30 апреля за I квартал 2016г. Затем не позднее 30 июля за первые полгода, не позднее 30 октября за девять месяцев и, наконец, не позднее 1 апреля за итоги года.

Нужно ли будет наряду с 6-НДФЛ подавать 2-НДФЛ?

Форму 2-НДФЛ все еще нужно будет  сдавать не позднее 1 апреля. То есть в 2016 году необходимо сдать 4 отчета по НДФЛ по форме 6-НДФЛ и еще один отчет по итогам года по форме 2-НДФЛ.

В чем отличие между 6-НДФЛ и 2-НДФЛ?

6-НДФЛ необходимо сдавать не по каждому сотруднику, а по всем работникам предприятия. А справки 2-НДФЛ, нужно заполнять на каждого индивидуально (кому вы выплачивали доход).

Какие данные нужно будет отражать в новой форме?

Расчет будет состоять из титульного листа и 4 разделов. В первом разделе нужно будет указывать общую сумму удержанного за год НДФЛ. Во втором разделе вы покажете расчет суммы исчисленного налога: по кодам доходов и вычетов. Все вычеты – стандартные, социальные, имущественные и инвестиционные – отразите нарастающим итогом в третьем разделе. И, наконец, в разделе четыре внесете суммы выплаченных доходов и удержанного с них НДФЛ.

Каким способом нужно будет направлять 6-НДФЛ?

В большинстве случаев новый отчет нужно будет отправлять в электронном виде. Исключение это только работодатели со штатом менее 25 человек. Кстати, такое же правило с 2016 года будет действовать для справок 2-НДФЛ.

Что грозит, если опоздать с новой отчетностью?

Если отчетность не сдать или сдать позднее, то организации грозит штраф в 1000 руб. за каждый месяц просрочки. Помимо этого инспекторы могут заблокировать счет.

В 2016 году стало рискованно оплачивать НДФЛ раньше положенного срока. Компании будут сдавать ежеквартальную отчетность по налогу, а инспекторы контролировать сроки уплаты.

Уплата НДФЛ ранее положенного срока, по мнению Минфина, — это ошибочный платеж. Об этом ведомство сообщило еще в своем письме от 16.09.2014 № 03-04-06/46268. Ошибочный платеж можно только вернуть, а вот зачесть, к сожалению,  нельзя. Раз это не налог, обычная форма заявления на возврат налога в данном случае не подойдет. От компании потребуется заявление, написанное в  свободной форме.

Как составить заявление на возврат НДФЛ

Заявление на возврат НДФЛ оформляется  в свободной форме. Пишется на имя руководителя инспекции, в которую компания перечислила лишнюю сумму. Так же  нужно заявить реквизиты – название компании, ИНН/КПП, адрес.  Далее указывается размер ошибочного платежа.
Опасные реквизиты заявления 

Нужно помнить, что заявление следует писать на возврат ошибочной суммы, а не налога. В противном случае, если заполнить заявление о возврате налога по утвержденной форме, инспекторы не вернут деньги. Перед подачей заявления НДФЛ следует проверить реквизиты счета, на который должны быть перечислены деньги. Если ошибиться хотя бы в одной цифре, инспекция перенесет эти данные в платежное поручение, а банк не пропустит поручение.

Что приложить к заявлению на возврат НДФЛ

Из карточки расчетов по НДФЛ не ясно, какой именно налог компания заплатила — уже удержанный или нет. Инспекция отражает в карточке только платежи по НДФЛ. Поэтому к заявлению необходимо добавить  документы, которые будут подтверждать переплату. К заявлению нужно приложить документы, подтверждающие уплату НДФЛ: копию платежного поручения, регистров по налогу, карточку счета 68 «Расчет по налогам и сборам» и  субсчет «Налог на доходы».

Срок подачи заявления

С заявлением на возврат НДФЛ не стоит допускать проволочки. Обратиться с ним нужно сразу же, как ошибочный платеж поступил в бюджет. Если подать заявление спустя годы, даже через суд не получится вернуть деньги из бюджета (постановление Арбитражного суда Центрального округа от 10.02.2016 № Ф10-47/2016).

На практике компании сами зачитывают досрочный налог, уменьшая текущие платежи. Так поступать рискованно. Инспекторы взыскивают НДФЛ, который компания уменьшила, а также штрафуют на 20 % (ст. 123 НК РФ).